Henkivakuutustoiminta
Henkivakuutustoiminnan tuloslaskelma
Keskeisimmät tuotot ja kustannukset on raportoitu tuloslaskelmassa. Henkivakuutustoiminnan tuloslaskelma on havainnollistettu pääpiirteittäin alla.
Sijoitusten käyvän arvon muutos ei suoraan vaikuta tulokseen, vaan sijoitusten myyntivoitot tai -tappiot kirjataan tuloslaskelmaan vasta, kun kyseiset arvopaperit myydään.
Henkivakuutustoiminnan tuloslaskelman erien selitykset
Vakuutusmaksutulo osoittaa vakuutusmaksujen kokonaisvolyymin tilikaudella. Riippuen vakuutustyypistä maksut on kirjattu maksutuloon joko silloin, kun vakuutusmaksu on laskutettu tai silloin, kun vakuutusmaksu on maksettu. Vakuutusmaksutulon jakautuminen eri vakuutustyyppeihin on eritelty alapuolella:
Sijoitussidonnaiset vakuutustuotteet ovat Mandatum Lifen strateginen painopistealue ja niiden osuuden vakuutusmaksutulosta oletetaan kasvavan tulevaisuudessa.
Sijoitustoiminnan nettotuotot osoittavat sijoitustoiminnan kautta tehdyn tuloksen. Pääasiassa se sisältää korkosijoitusten korkotuotot, saadut osingot, kiinteistöomaisuuden vuokratuotot ja kulut sekä sijoitusten realisoituneet voitot ja tappiot.
Sijoitustoiminnan nettotuotot sisältävät myös sijoitussidonnaisiin sopimuksiin liittyvän sijoitustoiminnan tuloksen, mutta vastaava vaikutus on kirjattu sijoitussidonnaisten sopimusten vakuutusvastuiden kasvuna.
Korvauskulut sisältävät kaikki tilivuonna maksetut korvaukset riippumatta siitä, minä vuonna korvattu tapahtuma on tapahtunut. Lisäksi erään sisältyy korvausvastuun muutos (eli jo tapahtuneisiin vakuutustapahtumiin liittyvät vastuut).
Vakuutus- ja sijoitussopimusvelkojen muutos osoittaa, kuinka paljon vakuutusmaksuvastuu on muuttunut tilikauden aikana. Vakuutusmaksuvastuun on tarkoitus kattaa jo solmittujen vakuutussopimusten jäljellä olevan vakuutuskauden odotettavissa olevat korvausmenot ja liikekulut. Henkivakuutustoiminnan vakuutusteknisen vastuuvelan laskennassa käytetään erilaisia menetelmiä, jotka sisältävät oletuksia mm. kuolevuudesta, sairastuvuudesta, sijoitusten tuottotasosta, vastaisista liikekuluista ja vahinkojen selviämisestä.
Yleisesti ottaen vakuutustekninen vastuuvelka kasvaa vakuutusmaksutulon myötä ja alenee vakuutuskorvausten myötä. Velat saattavat myös muuttua, kun vakuutusmatemaattisia oletuksia muutetaan.
Henkilöstökulut sisältävät työntekijöille maksettavat palkat ja palkkiot sekä eläkekulut ja muut henkilöstösivukulut.
Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut sekä rahoituskulut sisältävät kaikki tuotot, jotka liittyvät henkivakuutustoimintaan, mutta jotka eivät sisälly vakuutusmaksutuloon tai sijoitustoiminnan nettotuloihin. Muut kulut koostuvat hallintokuluista (esim. vuokrakulut) ja aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden poistoista. Rahoituskulut muodostuvat velkojen korkokuluista.
Tulos ennen veroja osoittaa segmentin taloudellisen kannattavuuden. Henkivakuutustoiminnassa tulos ennen veroja voidaan eritellä sijoitusliikkeeseen, kustannusliikkeeseen ja riskiliikkeeseen.
Käyvän arvon rahaston muutos on tärkeä osa analysoitaessa henkivakuutustoiminnan tuloksellisuutta. Se sisältää realisoitumattomat myyntivoitot ja -tappiot eli käyvän arvon muutokset "myytävissä oleviksi" luokiteltujen sijoitusten osalta. Voitot ja tappiot kirjataan tuloslaskelmaan vasta, kun ne realisoituvat, eli kun sijoitukset myydään tai ne erääntyvät.
Henkivakuutustoiminnan taloudellinen kannattavuus on eritelty alla:
Sijoitusliike osoittaa, kuinka paljon sijoitusten tuotto on ylittänyt (tai alittanut) asiakkaille myönnettyjen vakuutussopimusten tuoton.
Kustannusliike osoittaa, kuinka paljon vähemmän (tai enemmän) toteutuneita kustannuksia yrityksen vakuutussopimusten hallinnoinnista on aiheutunut verrattuna vakuutussopimusten tekohetkellä odotettuun kustannusten määrään.
Riskiliike osoittaa, kuinka paljon vähemmän (tai enemmän) realisoituneita vakuutuskorvauksia yhtiön vakuutussopimuksista on aiheutunut verrattuna sopimusten tekohetkellä odotettuun korvausten määrään.